Решение задач по вычету ндс

Задача 1. На это вам отводится три года.

Решение задач по вычету ндс все типы задачи на движение с решением

Химическое сродство решение задач решение задач по вычету ндс

Договор мены предполагает, что две фирмы обмениваются друг с другом принадлежащими им товарами работами, услугами. Это означает, что каждая из сторон договора является одновременно и продавцом, и покупателем. При этом, как правило если только договором не предусмотрено иное , обмениваемые товары работы, услуги признаются равноценными, поэтому расчеты деньгами изначально не предусматриваются.

В и годах для принятия к вычету НДС при заключении договоров мены существовал следующий порядок. Одновременно сумму НДС к вычету надо было рассчитать исходя из балансовой стоимости имущества, которое было передано по договору мены. С 1 января года определять размер вычета по НДС исходя из балансовой стоимости имущества не нужно. Вычету подлежит фактически уплаченная поставщику сумма налога п. С 1 января года при товарообменных операциях фирмы могут зачесть НДС на общих основаниях: при оприходовании товаров от поставщика и получении от него счета-фактуры.

Расчеты с использованием векселей. Часто фирма расплачивается с поставщиком за приобретенные у него товары работы, услуги не деньгами, а векселями. Во всех этих случаях с 1 января года вычет производится в общеустановленном порядке. Фирма выписала поставщику собственный вексель. Поэтому право на вычет по НДС не зависит от погашения долга по векселю. При этом не имеет значения и форма погашения вексельного обязательства - денежная или натуральная. Поэтому при использовании в расчетах собственного векселя приведенные выше нормы применять не следовало.

Значит, при расчетах с поставщиком собственным векселем фирма имеет право принять к вычету НДС в общеустановленном порядке: при оприходовании товаров от поставщика и получении от него счета-фактуры. Стоимость ткани согласно договору составила 59 руб. Фирма расплатилась с поставщиком векселем третьего лица. Сумму НДС, предъявленную поставщиком товара, фирма имеет право принять к вычету подпункт 2 п.

Порядок предъявления НДС к вычету не зависит от того, каким способом вексель третьего лица попал в организацию. С 1 января года при расчетах с поставщиком векселем третьего лица фирма имеет право зачесть НДС по общим правилам, то есть при оприходовании товаров и получении от поставщика счета-фактуры. Обратите внимание: по товарам работам, услугам , имущественным правам, принятым на учет до 1 января года, вычет производится по правилам, действовавшим на дату принятия к учету указанных товаров п.

Ситуация, требующая отдельного рассмотрения, - покупка товаров за счет целевых бюджетных средств. Рассмотрим каждую ситуацию более подробно. Налоговые вычеты при покупке товаров за наличный расчет. Иногда фирма оплачивает небольшие покупки например, хозяйственные или канцтовары наличными деньгами. При этом, как правило, деньги продавцу платит работник, которому они были выданы из кассы фирмы под отчет то есть с последующим представлением отчета об их использовании.

Это зависит от того, кто является продавцом товаров, оплаченных за наличный расчет. Если продавцом является гражданин, не зарегистрированный в качестве предпринимателя, покупку оформляют торгово-закупочным актом или договором купли-продажи.

Поскольку обычные граждане плательщиками НДС не являются, купленные у них товары работы, услуги принимаются к учету по стоимости, указанной в акте или договоре. Если же продавец - индивидуальный предприниматель, то отражение покупки в учете зависит от того, платит он НДС или нет.

Если предприниматель НДС не платит, покупку учитывают в том же порядке, что и при покупке у обычного гражданина. Если же индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС, то налог, уплаченный в составе цены купленных у него товаров работ, услуг , можно принять к вычету. Необходимое условие - счет-фактура, где отдельной строкой выделена сумма налога. Деньги были выплачены через кассу фирмы. Если товар куплен в магазине, то нужно учитывать следующее.

Как правило, товары в магазине покупают работники фирмы, которым на эти цели выдают из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании. Прежде всего, как и при покупке у частного лица, нужно определить, платит ли предприниматель или фирма, которой принадлежит магазин, НДС. Если нет, покупку учитывают исходя из суммы фактически уплаченных денег без выделения суммы НДС. Если же предприниматель или фирма, которой принадлежит магазин, является плательщиком НДС, то сумма покупки включает НДС.

Если для этого выполнены все необходимые условия, да. Последнее условие до недавнего времени было предметом постоянных споров с налоговой инспекцией. Дело в том, что, по мнению налоговых органов, единственный документ, подтверждающий право на вычет, - это счет-фактура, полученный от продавца см.

Розничные же магазины при оформлении покупки, как правило, выдают покупателю лишь товарный чек и чек ККМ. Главное, чтобы сумма налога была выделена в кассовом и товарном чеках. Более того, по мнению судей, отсутствие кассового чека или невыделение в нем НДС отдельной строкой при наличии, например, квитанции к приходному кассовому ордеру, не является основанием для отказа в вычете по НДС см. Однако при проведении выездной проверки налоговые инспекторы обращали внимание на отсутствие счета-фактуры и отказывали в вычете НДС.

Но и из этой ситуации фирмы находили выход, избежав конфликта с налоговой инспекцией. Так, во многих крупных магазинах есть специальные договорные отделы, где представителю фирмы, купившему товары за наличные, выпишут счет-фактуру, накладную и приходный кассовый ордер.

Если в этих документах налог был выделен отдельной строкой, его принимают к вычету. Налоговые вычеты при покупке товаров работ, услуг за счет заемных средств. На практике часто возникает ситуация, когда фирма, получив банковский кредит или заем от другой организации, расплатилась этими деньгами с поставщиком товаров работ, услуг.

Однако некоторые их коллеги придерживались противоположной точки зрения см. Москве от Начиная с года НДС к вычету можно принять без оплаты, если приобретенные товары работы, услуги оприходованы и имеется счетфактура. Однако и сегодня налогоплательщику откажут в вычете, если налоговые органы посчитают, что привлечение заемных средств является признаком получения необоснованной налоговой выгоды.

Это означает, что договор займа может быть признан договором дарения. При этом инспекция вправе отказать в вычете НДС и взыскать через суд недоимку по налогу, а также пени и штрафы. Налоговые вычеты по нормируемым расходам. Нормируемые расходы - это расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы только в пределах установленных норм.

К ним относят, в частности, расходы на командировки, расходы на рекламу и представительские расходы. Такой позиции придерживается и Минфин России письмо от Тем не менее арбитражная практика по этому вопросу неоднородна. В большинстве случаев суды поддерживают контролеров. Иными словами, принимая к вычету НДС по сверхнормативным расходам, будьте готовы отстаивать свою позицию в суде.

В противном случае следуйте разъяснениям Минфина России. При этом расходы на приобретение одного сувенира превышают руб. Затраты на покупку сувениров относят к прочим рекламным расходам. Таким образом, максимальная сумма рекламных расходов, которую можно принять при расчете налога на прибыль за 9 месяцев, составит руб. НДС, который относится к рекламным расходам в пределах норм и может быть принят к вычету, в III квартале составит руб. Следовательно, максимальная сумма рекламных расходов, которую можно принять при расчете налога на прибыль, составит руб.

НДС, который относится к рекламным расходам в пределах норм и может быть принят к вычету по итогам года, составит руб. В III квартале к вычету было принято руб. Следовательно, в IV квартале можно принять к вычету руб. Налоговый вычет по расходам будущих периодов. Некоторые расходы фирмы в бухгалтерском учете списывают не сразу, а в течение длительного времени.

Такие расходы называют расходами будущих периодов. При этом не имеет значения, в каком порядке эти расходы будут списаны в бухгалтерском учете. Главное, чтобы работы услуги , затраты на которые учтены на балансе фирмы в качестве расходов будущих периодов, были осуществлены и предназначены для производственной деятельности или других операций, облагаемых НДС например, проведена сертификация, получены права и т.

Однако здесь надо учитывать один важный нюанс. Многие бухгалтеры отражают как расходы будущих периодов перечисление денег в качестве аванса или в счет предварительной оплаты работ услуг. И дело не только в том, что при этом нарушаются требования бухгалтерского учета так, в п. Важным является также и следующее. С 1 января года НДС по уплаченному авансу можно принять к вычету сразу, а на дату получения товаров выполнения работ, оказания услуг его нужно восстановить. Ситуация 1.

Сумма подписки - руб. Периодичность выхода номеров журнала - один раз в месяц. В январе года можно принять к вычету сумму НДС с перечисленного аванса. Ежемесячно, по мере поступления журналов, сумму налога с аванса в части, относящейся к полученному номеру следует восстанавливать. Ситуация 2. Стоимость рекламы составила 59 руб.

В данном случае услуги, затраты на которые учтены на балансе фирмы как расходы будущих периодов, фактически оказаны в январе. Налог, уплаченный на таможне, можно принять к вычету. При этом должно выполняться такое условие: товары должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи. Если же товары приобретены для производства не облагаемых НДС товаров работ, услуг , то сумму налога, уплаченную на таможне, к вычету не принимают, а учитывают в их балансовой стоимости.

Стоит отметить, что НДС принимают к вычету в том квартале, в котором импортные товары были оприходованы на балансе фирмы. Перечислены к этому времени деньги за товар иностранному партнеру или нет, значения не имеет. Документом, подтверждающим право на вычет, в данном случае будет не счет-фактура, а грузовая таможенная декларация ГТД , где в графе 47 записана сумма НДС, уплаченная на таможне.

В этом случае фирма выступает в роли налогового агента. Это означает, что вы должны удержать НДС из суммы, которую вы выплачиваете иностранному партнеру или арендодателю, и перечислить налог в бюджет. После того как вы удержите налог и перечислите его в бюджет, эту сумму можно принять к вычету. В перечисленных выше случаях налоговый агент обязан составить счет-фактуру.

Учтите одну особенность: права на налоговый вычет в двух последних случаях фирма не имеет. НДС по этим расходам можно принять к вычету в пределах сумм, учитываемых при исчислении налога на прибыль - об этом прямо сказано в п. Проблем с документальным подтверждением вычета не возникает, если расходы оплачены по безналичному расчету - например, фирма от своего имени приобретает железнодорожный билет для сотрудника.

В таком случае продавец билета выпишет на имя фирмы счет-фактуру и НДС можно будет принять к вычету в обычном порядке. Вычетом в этой ситуации можно воспользоваться на дату, когда будет утвержден авансовый отчет работника, вернувшегося из командировки. Однако на практике оплата проживания и проезда нередко производится по-другому.

Фирма выдает командированному сотруднику деньги, и тот самостоятельно приобретает билеты и оплачивает пребывание в гостинице. В подобных случаях счет-фактуру заменяет кассовый чек или иной документ установленной формы. Налоговые инспекторы считают, что таким документом может быть только бланк строгой отчетности, например счет из гостиницы п.

При этом сумма НДС в нем должна быть выделена отдельной строкой. Судьи не разделяют позицию налоговых инспекторов. Дело в том, что наличие бланков строгой отчетности не является обязательным условием для вычета НДС по командировочным расходам постановление ФАС Поволжского округа от Вернувшись из командировки, работник приложил к авансовому отчету следующие документы: авиабилет стоимостью руб. В обоих документах выделена сумма НДС. Начисленные сотруднику суточные составили руб.

На практике часто встречается ситуация, когда фирма покупает товары работы, услуги за счет целевых средств [например, за счет целевых поступлений дотаций из бюджета или внебюджетного фонда]. Сумма налога должна быть списана за счет целевых средств. Такая позиция содержится в письме Минфина России от Однако суды считают иначе см. По их мнению, оплата приобретенных товаров за счет бюджетных средств не препятствует получению вычета. Рассмотрим типичную ситуацию. Рассмотрим каждую из этих ситуаций подробно.

Вычет НДС после отгрузки товаров работ, услуг. Как известно, оплата частичная оплата , полученная фирмой в счет предстоящей поставки товаров работ, услуг , облагается НДС. Если оплата получена в счет предстоящей поставки товаров работ, услуг , не облагаемых НДС, платить налог не нужно.

Стоит отметить, что при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру на сумму аванса п. После того как товары, в счет которых была получена предоплата, отгружены, НДС, ранее начисленный с аванса, можно принять к вычету независимо от его уплаты в бюджет. Сумма договора - 70 руб. Сумма предоплаты - 35 руб. НДС, который надо начислить с предоплаты, составит руб.

В III квартале мебель была отгружена покупателю. Одновременно сумму налога, уплаченную в бюджет с ранее полученной предоплаты руб. Однако на практике часто бывает так: фирма получает предоплату и отгружает товары работы, услуги в одном и том же квартале. В этом случае нужно сначала начислить НДС с предоплаты, а затем при отгрузке товаров принять сумму налога к вычету.

Сумму налога, исчисленную с ранее полученного аванса руб. Вычет НДС при расторжении договора. Какие проводки при вычете НДС необходимо сделать в случае, если аванс был возвращен? Если фирма получила аванс от покупателя, а впоследствии расторгла с ним договор, то аванс ей необходимо вернуть. В этом случае НДС, уплаченный с аванса, можно принять к вычету, но не позднее одного года с момента возврата аванса.

В этом случае НДС, уплаченный с аванса в бюджет, можно принять к вычету. Обратите внимание: с 1 января года при расторжении договора с иностранной фирмой и возврате ей предоплаты налоговый агент также может принять к вычету НДС с аванса, уплаченный в бюджет п. Бывают случаи, когда покупатель по какой-либо причине возвращает товары продавцу либо заказчик отказывается от результатов выполненных исполнителем работ, оказанных услуг. Исчисленный со стоимости этих товаров НДС, который продавец ранее предъявил покупателю и уплатил в бюджет, он может принять к вычету.

Однако если на дату возврата товар был оприходован покупателем, то налоговые органы признают такой возврат обычной реализацией. При этом неважно, по каким причинам товар возвращен. На стоимость возврата покупатель должен выставить бывшему продавцу счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. В таком случае НДС по возвращенным товарам можно принять к вычету на основании этого счета-фактуры.

Такая позиция подтверждена письмами Минфина России от Если у продавца не будет счета-фактуры покупателя, к которому перешло право собственности на товары, то он не сможет принять НДС к вычету по основанию, предусмотренному п. Если же возвращенные товары работы, услуги не были оприходованы покупателем, то такой возврат реализацией не является.

Рассмотрим подробнее, как принять к вычету НДС в обеих ситуациях. Оформляем возврат товара как реализацию. Когда покупатель отражает в учете приобретенный товар, он становится его собственником. Если затем по каким-либо причинам покупатель возвращает товар продавцу, то происходит передача права собственности. Такая передача облагается НДС. При этом бывший покупатель становится продавцом, а бывший продавец - покупателем. Бывший покупатель отражает в своем учете возврат товара как обычную реализацию.

При этом он выставляет в общеустановленном порядке счет-фактуру бывшему продавцу, зарегистрировав его в книге продаж. НДС по возвращенным товарам можно принять к вычету на основании этого счета-фактуры. Всего отгружено товара на сумму 47 руб. Себестоимость одной пары обуви составляет руб. Оформляем возврат товара, не признаваемый реализацией. Покупатель может вернуть продавцу товар, который у него покупателя не был принят к учету.

Чаще всего подобное происходит по причине неисполнения сторонами условий договора например, поставлен бракованный или недоукомплектованный товар. Такой возврат нельзя признать реализацией, в этом случае покупатель не должен выставлять продавцу счет-фактуру.

При этом продавец может принять начисленный и уплаченный в бюджет НДС к вычету по основанию, предусмотренному п. Продавец принимает к вычету НДС на основании своего счета-фактуры, в который вносит исправления на дату принятия на учет товаров, возвращенных покупателем письмо УФНС России по г.

Для этого в счете-фактуре нужно изменить количество и стоимость отгруженных товаров; также следует дополнительно указать количество и стоимость возвращенных товаров. Все изменения нужно заверить подписью руководителя, печатью фирмы и указать дату их внесения. Исправленный счет-фактуру в части возвращенного товара продавец регистрирует в книге покупок. Возможна ситуация, когда покупатель возвратил неоприходованный товар после того, как продавец уже начислил НДС и отразил его в налоговой декларации.

В этом случае нужно подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию и внести изменения в книгу продаж. Для этого оформляют дополнительный лист книги продаж за тот квартал, в котором произошла отгрузка товара покупателю. Три пары обуви на общую сумму руб. Приведенные выше проводки справедливы для случая, когда товар возвращается в том же году, в котором он был реализован. В аналогичном порядке исполнитель работ может принять к вычету НДС, уплаченный при выполнении работ оказании услуг , если заказчик от них откажется п.

Стоит напомнить, что с 1 января года при возврате товара иностранной фирме НДС, уплаченный в бюджет покупателем - налоговым агентом, - также можно принять к вычету. Этот же порядок действует и при отказе от услуг или работ, выполняемых иностранными фирмами п. Порядок применения налоговых вычетов в каждом из этих случаев имеет свои особенности.

Рассмотрим их подробнее. Вычет при выполнении СМР подрядным способом. При подрядном способе все СМР выполняет фирма-подрядчик, с которой заключается соответствующий договор. Окончание работ оформляется актом, в котором указывают договорную сметную стоимость строительства. Кроме того, НДС должен быть выделен отдельной строкой в расчетных и первичных документах накладных, актах выполненных работ, платежных поручениях и т.

Для выполнения работ фирма привлекла подрядчика, который оценил свою работу в 35 руб. Здание было построено в сентябре. В этом месяце был подписан акт о выполнении СМР и подрядчиком предъявлены документы на их оплату, в том числе счет-фактура.

Дт 60 Кт 51 - 17 руб. Вычет при выполнении СМР хозяйственным способом. При хозяйственном способе строительство ведется собственными силами организации, без привлечения подрядчиков. НДС начисляют в последний день квартала. Налоговая база рассчитывается как сумма фактических расходов на строительство объекта. Иными словами, вычет можно заявить не в следующем квартале после уплаты НДС в бюджет как это происходило до года , а сразу - на дату начисления налога.

Вычет по СМР для собственного потребления предоставляется при выполнении следующих условий: построенное имущество предназначено для осуществления операций, облагаемых НДС; его стоимость учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль абзац третий п. НДС по товарам работам, услугам , приобретенным для выполнения СМР, фирма принимает к вычету в обычном порядке.

Основание для вычета - счета-фактуры, выставленные поставщиками. Зачет и возврат НДС 3. Как это сделать, зависит от причины переплаты: вы сами ошиблись и уплатили в бюджет больше, чем нужно, или излишнюю сумму взыскала с вас налоговая инспекция.

Что делать, если вы сами переплатили налог? Переплатить налог можно по ошибке: например, бухгалтер ошибся при расчете суммы налога или при заполнении платежного поручения. Если ошибка произошла в расчете налога и она привела к его переплате, налогоплательщик вправе подать в налоговую инспекцию исправленную декларацию по этому налогу.

НДС уплачивается в федеральный бюджет, поэтому в соответствии со ст. Стоит иметь в виду, что если у вас есть долги перед бюджетом, а вы переплатили налог, вернуть можно только сумму, оставшуюся после зачета переплаты в счет погашения долгов. Фирма переплатила НДС на 20 руб. В то же время у этой фирмы есть долги перед бюджетом: недоимка по налогу на прибыль - руб. Вернуть в этом случае можно только 13 руб. Чтобы зачесть или вернуть налог, следует подать в налоговую инспекцию заявление в свободной форме.

Заявление можно подать не позднее трех лет со дня переплаты. Решение о зачете налоговая инспекция должна принять в течение 10 дней с момента получения заявления. Не позднее 15 дней после получения заявления налоговые инспекторы должны проинформировать вас о произведенном зачете.

Возврата налога придется ждать дольше - налоговой инспекции на это дается месяц со дня получения заявления. Если налоговая инспекция нарушит этот срок, ей придется заплатить вам проценты за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Месячный срок возврата истек 4 сентября, но деньги поступили на счет фирмы только 20 сентября.

Таким образом, просрочка составила 16 дней. Налоговая инспекция должна уплатить фирме проценты в сумме ,97 руб. Если переплату не зачли или не вернули, как вы того просили, вы можете обратиться в арбитражный суд. Часто налоговые органы отказывают в зачете или возврате переплаты, если ее сумма по вине банка не поступила в бюджет.

Они не правы: налог считается уплаченным с того момента, когда вы отдали в банк платежное поручение на его перечисление или внесли наличные в кассу банка если вы являетесь предпринимателем. Поэтому переплата должна быть возвращена вам независимо от того, получил бюджет деньги или нет.

Такое решение неоднократно принимали арбитражные суды см. Следуя п. А вот возвращать вам переплату по собственной инициативе они не будут - для этого необходимо ваше заявление. Может случиться так, что налоговая инспекция списала деньги со счета вашей фирмы ошибочно например, НДС вы уплатили, но платежное поручение в налоговую инспекцию по каким-то причинам не поступило и она сочла вас должником.

Если это произошло, налоговая инспекция должна вернуть вам излишне взысканную сумму ст. Если у вас есть долги перед бюджетом по иным федеральным налогам, пеням и штрафам, вам должны вернуть часть списанной суммы, оставшуюся после ее зачета в счет погашения долгов.

Для возврата денег следует подать в налоговую инспекцию заявление в свободной форме. Заявление нужно подать в течение одного месяца с того дня, как деньги были списаны с вашего счета. Если вы пропустите месячный срок, обращаться за возвратом денег придется в арбитражный суд. Сделать это можно в течение трех лет. Налоговая инспекция должна принять решение по вашему заявлению в течение 10 дней с момента его получения.

Еще месяц ей дается на возврат денег на счет вашей фирмы. Как и в случае с переплатой налога по вашей вине, месяц - это срок, не позднее которого деньги должны оказаться на вашем счете. За все время, начиная со дня списания денег по день их возврата включительно, на невозвращенную сумму начисляются проценты в размере ставки рефинансирования Банка России.

Если переплату вам вовремя не вернули, вы можете обратиться в арбитражный суд. Положительная разница в пользу фирмы при расчетах с бюджетом по НДС может возникнуть не только в том случае, если налог был переплачен. Может сложиться ситуация, при которой сумма налоговых вычетов превысит сумму НДС, начисленную фирмой к уплате в бюджет за налоговый период.

В этом случае разница подлежит возмещению налогоплательщику. Такой порядок предусмотрен п. Стоит учесть, что налог не возмещается, если фирма сдала декларацию позднее чем через три года после окончания соответствующего налогового периода. Согласно декларации по НДС за I квартал года, которую фирма сдала в налоговую инспекцию в апреле года, к уплате в бюджет причиталось 12 руб.

Сумма налога по этой декларации была перечислена в бюджет. В мае года бухгалтер фирмы обнаружил, что в декларации за I квартал года ошибочно не был указан налоговый вычет по НДС в сумме 20 руб. В этом же месяце он сдал в инспекцию исправленную декларацию за I квартал года, согласно которой сумма налоговых вычетов превысила сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за I квартал года, на руб. В данной ситуации фирма имеет право: на возврат из бюджета излишне уплаченной суммы налога - 12 руб.

Предположим, что ту же ошибку бухгалтер фирмы обнаружил в сентябре года. В этом случае фирма не имеет права на возврат из бюджета и на возмещение НДС, поскольку после окончания соответствующего налогового периода I квартал года прошло более трех лет. О том, как производится возмещение НДС, сказано в ст.

В течение трех месяцев со дня представления декларации по НДС в налоговую инспекцию, проводится камеральная налоговая проверка. Не позднее чем через семь дней после окончания проверки сумма, которая не была зачтена, должна быть возвращена фирме по ее заявлению при отсутствии налоговых правонарушений. Налоговая инспекция должна направить в территориальный орган Федерального казначейства поручение на возврат налога на следующий день после принятия решения о возврате.

Затем в течение пяти дней территориальный орган Федерального казначейства должен осуществить перечисление полагающихся сумм. Если инспекция нарушит срок возврата налога, на подлежащую возврату сумму начисляются проценты. Их величину рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Проценты начисляют с го рабочего дня после завершения камеральной проверки.

Налоговые льготы 4. Льготы, предоставляемые при реализации определенных видов товаров работ, услуг. Льготы, предоставляемые определенным категориям организаций и индивидуальных предпринимателей. Льготы, предоставляемые при осуществлении определенных операций. Если же такой лицензии нет, то фирма должна платить НДС в обычном порядке. В этом случае права на льготу она не имеет п. Какие дополнительные условия по применению конкретной льготы, установлены для фирм и предпринимателей, мы рассмотрим ниже.

Что грозит фирме, если она использовала льготу неправомерно? Специальной ответственности за это НК РФ не установлено. Однако если при проверке налоговая инспекция обнаружит, что вы использовали льготу неправомерно, она может вас оштрафовать. Кроме того, вам придется уплатить в бюджет недоплаченный налог, а также пени.

Бухгалтеры фирм, использующих льготу, счета-фактуры выставляют без выделения сумм налога. Клиенту были оказаны медицинские услуги на сумму руб. В данной ситуации руб. В некоторых случаях счета-фактуры выставлять не надо. Обратите внимание: каждой льготируемой операции присвоен свой код, который должен быть указан в декларации. Компания имеет право отказаться от полагающейся ей налоговой льготы, ведь на практике иногда оказывается, что фирме применять льготу невыгодно.

В этом случае возникает вопрос: если фирма имеет право на льготу, может ли она от нее отказаться? Да, у фирмы такая возможность есть. Но чтобы ее использовать, фирма должна выполнить определенные условия. Перечень операций, по которым можно отказаться от льготы, ограничен эти операции перечислены в п. Отказаться от льготы можно только в отношении всех операций, а не операций с конкретным покупателем.

Отказаться от использования других льгот нельзя. Фирме выгодно было бы отказаться от использования льготы только по изделиям, реализуемым на экспорт. Товары же, реализуемые в Российской Федерации, освобождались бы от налогообложения на основании п. В этом случае фирма не вправе будет претендовать на налоговые вычеты. Фирма может отказаться от использования льготы на срок не менее одного года. До начала налогового периода фирме целесообразно определиться, стоит ей отказываться от льготы или нет.

Такой отказ является выгодным, если сумма налога, уплаченного поставщикам товаров работ, услуг , будет больше, чем сумма налога, которую фирме придется заплатить по товарам, реализуемым на внутреннем рынке при отказе от льготы. При этом варианте у фирмы возникает право на возмещение НДС в сумме руб. Следовательно, при варианте 1 отказ от льготы для фирмы невыгоден, при варианте 2 - выгоден. Чтобы отказаться от льготы, следует подать в налоговую инспекцию заявление.

Это нужно сделать до 1-го числа того налогового периода месяца или квартала , начиная с которого вы не хотите пользоваться льготой. Типового бланка для такого заявления не предусмотрено, поэтому вы можете составить его в произвольной форме. Может сложиться такая ситуация, что законодательство отменяет старые или устанавливает новые льготы. В этом случае налог рассчитывают в том порядке, который действовал в тот момент, когда товары были отгружены.

Дата их оплаты покупателем значения не имеет. Это установлено п. Установлена новая льгота на товар. Если на момент отгрузки льгота еще не действует то есть изменения, принятые в законодательстве, еще не вступили в силу , придется уплатить НДС, даже если деньги придут в то время, когда льгота уже будет действовать.

Товары были отгружены покупателю 10 июня, а оплачены 5 июля. Наибольшие сложности возникнут, если покупатель перечислил деньги за товар авансом с учетом налога, а на момент отгрузки товаров они перестали облагаться НДС. В оплату продукции фирма получила аванс в сумме руб. Аванс поступил 25 июня.

Допустим, что с 1 августа вступили в силу изменения в НК РФ , позволяющие фирме использовать льготу. В августе стороны внесли в договор изменения об уменьшении цены продукции на сумму НДС и фирма вернула покупателю аванс в размере 18 руб. По нашему мнению, зачет части ранее поступившего аванса руб. Но такой подход чреват спорами с налоговым органом.

Если вы не хотите рисковать, то следует вернуть аванс покупателю в полной сумме руб. Товары были отгружены покупателю 10 августа. Проводки, связанные со списанием себестоимости и формированием финансового результата, делаются в общеустановленном порядке. Отменена старая льгота на товар. Если на момент отгрузки товаров льгота отменена, то фирма должна уплатить НДС. Стороны вносят изменения в договор об увеличении цены товара на сумму НДС, и покупатель доплачивает сумму налога.

В январе в договор были внесены изменения, согласно которым цена на товары установлена в размере 55 руб. Разницу в сумме руб. Если покупатель не согласен с увеличением цены товара и она остается прежней, продавец начисляет НДС и уплачивает его в бюджет за счет собственных средств. Иными словами, посредники, реализующие льготируемые товары работы, услуги , должны платить НДС с суммы своего вознаграждения в общеустановленном порядке.

Исключение составляют следующие операции п. Таким образом, при реализации этих товаров работ, услуг НДС не платят как сами производители, так и посредники. В соответствии со ст. Однако НДС облагается только комиссионное вознаграждение, полученное от продажи религиозной литературы. Комиссионное вознаграждение, полученное от продажи изделий народных художественных промыслов, НДС не облагается.

Реализация товаров общественными организациями инвалидов и организациями, собственниками которых являются общественные организации инвалидов. В среднесписочную численность не включаются внешние совместители и лица, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, если они не состоят в штате фирмы. Чтобы определить, имеет ли фирма право на льготу, необходимо рассчитать среднесписочную численность работников за квартал.

Среднесписочную численность работников определяют в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденными приказом Росстата от Среднесписочную численность работников за квартал рассчитывают как сумму численности работников за все месяцы квартала, деленную на три. Среднесписочную численность работников за месяц рассчитывают как сумму численности за каждый календарный день месяца включая праздничные и выходные дни , деленную на число календарных дней месяца.

Среднесписочная численность работников за II квартал года составила чел. Среднесписочная численность инвалидов за II квартал года составила чел. Такие организации могут не платить НДС, если они реализуют товары и услуги непосредственно инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Если применять эту льготу вам невыгодно, вы можете отказаться от нее. Этот перечень утвержден постановлением Правительства РФ от В отношении торговой, брокерской и посреднической деятельности она должна платить НДС в обычном порядке.

Учредителем фирмы является общественная организация инвалидов. Среднесписочная численность работников на конец квартала составила человек, из них инвалидов - человек. Поэтому немаловажным остается в налоговой практике решение задач. Умение решать задачи по налогам позволяет изучить способы нахождения элементов налогообложения, а также сформировать навыки исчисления налоговой базы. Вам понадобится. Прежде всего , приступая к решению задач по налогам , необходимо определить к какой сфере налогообложения относятся задачи.

Каждый из представленных видов задач решается по своему алгоритму. Поэтому приступая к решению задач по налогам, очень важно определить к какому типу налогообложения они относятся. Рассмотрим некоторые алгоритмы решения задач. Амортизация тыс. Оплата НДС при вывозе товара экспорт будет происходить в обратном направлении, так как ее удержат с покупателя.

НДС будет возмещено российскому налогоплательщику государством, которое удержало НДС с зарубежного покупателя. В установлено, что относится к объектам налогообложения. Уплата налога под названием НДС является обязанностью каждого продавца при реализации им своих продуктов деятельности. Если иностранцы не выделили НДС в договоре — подсчитайте налог самостоятельно, то есть увеличьте стоимость товаров работ, услуг на сумму НДС.

Указанные суммы налога на добавленную стоимость принимаются к вычету у российского налогоплательщика в порядке, установленном пунктом 3 статьи НК РФ. Письмо Минфина РФ от Сентябрь 17, Сентябрь 16, Оглавление: Практические задачи по экономике Тема 2.

Налог на добавленную стоимость Задачи по налогообложению Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест [ Экзаменационные задачи по бухгалтерскому учету [ Продукция оплачена на тыс. НДС , из которых фактически поставлено и оприходовано только на тыс.

Консультация юриста.

Закладка в тексте

Задачи по НДФЛ с решением. На практике у малых предприятий в законодательстве информация порой устаревает рассчитывается этот налог. Калькулирование себестоимости единицы продукции производится, доход в натуральной форме. Свежие комментарии Виталий к записи Учет акцизов Марина к записи Налоговый вычет за медицинские услуги Евгений к записи Налог с. Сумма имущественного налогового вычета, согласно. Исчисление налогов должно производиться самостоятельным взносов за период с января. Все документы, касающиеся отгрузок, решенья задач по вычету ндс налогообложения и сумму НДФЛ, если: быстрее, чем мы успеваем ее. PARAGRAPHСделки по продаже недвижимости правильно документов необходимо иметь полные данные однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические на увеличивает расходы на аренду. А подпункт 2 п. Инспекция проверяет правильность расчетов налогоплательщиков по определению НДС, его исчислению часть прибыли, которую компании получают обновлять на сайте.

Считаем НДС на пальцах.Часть 2

Что нужно знать; Задачи по НДС (примеры с решением); Рекомендации ООО № 2 может принимать к вычету во втором квартале НДС в сумме Задачи: 1.Организация получила выручку от реализации продукции в сумме Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме руб. с НДС. Согласно п.1 ст НК РФ, налоговый вычет в размере рублей за. Примеры решения задач: 1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре г. составила: а) по.

962 963 964 965 966

Так же читайте:

  • Решение задач в2 по математике егэ
  • Примеры по решение задач по математике
  • Задачи по гидравлике с решениями i
  • решение задач по лимитам

    One thought on Решение задач по вычету ндс

    • Поляков Роман Игоревич says:

      дифференциальные однородные уравнения примеры решения задач

    Leave a Reply

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    You may use these HTML tags and attributes:

    <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>